递延所得税资产和负债怎么理解 会计初学者应该如何理解? 我们今天尝试尽量不要使用任何专业的会计语言,只是根据资产和负债来源的定义,总结递延所得税资产和负债的概念,请记住两个关键词——未来和成本,从下面开始:
关键词一:未来
在确定递延所得税资产或者递延所得税负债时,必须看未来,导致未来递延所得税资产的确认减少,导致未来递延所得税负债的确认。让我们回顾一下资产和负债之间的本质区别——
资产:将导致未来经济利益的流入。未来少纳税相当于未来经济利益的流入,因此确定递延所得税资产。
负债:将导致未来经济利益的外流。未来多缴税相当于未来经济利益的外流,因此确定递延所得税负债。
你看到了吗?资产与负债的本质区别在于未来经济利益的流入或流出。因此,在确定递延所得税资产或负债时,时间必须看未来是多还是少付,而不是本期多付或少付。
关键词二:费用
记住一句话:高成本是好事,低成本是坏事。原因很简单,企业所得税按利润总额计算,成本会影响利润总额,成本高,利润总额低,所得税低;相反,低成本利润总额高,所得税高。
正如上面所说,未来少缴税确认递延所得税资产,未来多缴税确认递延所得税负债,那么如何判断未来所得税是多缴还是少缴呢?答案是看税法口径的未来成本。看税法口径的未来成本。看税法口径的未来成本。(关键是税法口径!
对于会计新手来说,很多人会直接让你背诵这样一个公式:资产账面价值>资产计税基础,确定递延所得税负债,相反,确定递延所得税资产,但不解释背后的原则。让我用最流行的词来分析一下:
资产和成本的本质是一样的。假设账户记载固定资产的账面价值为100万,因为固定资产需要折旧,这意味着账户上的100万将成为未来的成本,也就是说——
资产账面价值最终将成为未来会计口径的费用
资产计税基础最终将成为税法口径的未来费用(税法口径的本质是税法口径的账面价值)
所以下面的推理很容易理解:
资产计税基础>资产账面价值-税法口径未来成本大-未来成本高是好事-未来少纳税-递延所得税资产
资产计税基础资产账面价值-税法口径未来成本小-未来成本低是坏事-未来多纳税-递延所得税负债
注:以上判断未来费用,必须使用税法口径的未来费用!因为企业纳税或多或少是税法和税务局。
以上就是小编带来的递延所得税资产和负债怎么理解 会计初学者应该如何理解? 希望这篇文章能够给你带来帮助哦，关注楚天财经网，更多精彩财经知识等你来看哦！
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